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财务审批制度优化方案,财务支出审批制度

日期:2023-07-03 04:26

中小企业如何让优化财务?

八方永信老师回答您:中小企业身处激烈的市场竞争中,企业内部财务资金管理理念、管理模式、管理手段等都面临着严峻的考验和挑战,传统的财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端愈加突出,全面提高企业财务资金管理水平,加快企业信息化步伐的要求更为迫切。

一、中小企业财务管理的弊端 1.会计管理机制不健全 中小企业的投资者往往就是经营者,即企业的负责人,大多由于受企业规模特点、自身知识积淀的影响,缺乏现代企业管理的理念,集经营管理决策于一身,不重视财务管理在企业经营中的重要地位和作用,加之部分财会人员自身素质和专业水平较低,会计法律法规约束不严格,导致财会人员只限于日常的记账、算账、报账,没有参与企业决策的权利,只能成为决策的被动执行者。

2.资金的管理利用效率低 中小企业财务管理制度不健全,财务控制薄弱,资金管理混乱,造成资金闲置或浪费,如应收账款缺乏有力的催收手段,且周转速度缓慢,致使资金回收困难而形成呆账或坏账;
存货控制薄弱,资产管理无序,存货周转期长,大量占用企业资金,造成资金呆滞等,使有限的资金不能更好地发挥作用,造成资金周转困难,形成恶性循环。

3.投资管理缺乏可行性研究 中小企业对外投资往往随意性较大,不进行可行性研究和科学的论证,只凭经验盲目决策投资项目,从而增加投资风险。

由于企业规模的限制,自有资金不足和融资困难,制约了企业进行长期的战略性投资,只追求短期投资目标,什么赚钱就投资什么,总希望尽快收回投资,而很少考虑自身规模的扩张和企业长期的持续发展。

试图通过快进快出的资金投入赚回可观的经济利润,以增加资本积累。

市场经济是风险经济,这样做只能导致中小企业原有项目的经营资金周转困难,甚至陷入财务危机。

二、加强中小企业财务管理的途径 中小企业要想在激烈的市场竞争中占有一席之地,就要努力加强财务管理并谋求创新,才能实现企业可持续发展。

1.提高管理者和财会人员素质 树立现代化企业管理理念,建立与现代企业制度相适应的组织构架和决策机制,促进内部控制的有效运行,为进行良好的财务管理构建组织基础。

企业财会人员要主动学习新知识和提高业务操作能力,有较强的法律意识,在复杂的经济业务中,能够保持职业的谨慎性和规范性,能从整体的角度,用科学的方法、明确的理解力和判断力,找出解决问题的办法和思路。

2.建立健全内部控制制度 内部控制是企业为了保证信息真实可靠,保护资产安全完整,提高经济效益,促进企业健康可持续发展,由企业管理者及其员工共同实施的一套责权利分明的内部管理体系。

以《会计法》和《会计基础工作规范》等为依据,结合企业业务经营实际,制定科学可行的会计工作流程,建立各岗位责任制、授权审批制和不相容职务分离制度等,有效增强内部财务管理,发挥会计监督职能,防范经营风险,增加企业经济效益。

3.加强资金的管理和使用 从资金集中管理入手,以现金流量监控为切入点,通过实施全面预算管理,切实提高资金使用效益,防范财务风险。

一是建立、完善并推广企业结算中心制度,强化资金集中统一管理,充分发挥结算中心监控、服务与协调资金余缺的功能;
二是推行全面预算管理制度,保障资金的有序流动。

强化资金使用的预算约束,加强企业内部信用管理,如实施应收账款赊销,缩短存货周期等,盘活和优化存量,进一步压缩资金占用;
三是明确现金流量在企业管理工作中的核心地位。

要以现金流量监控为重点,分门别类,加强对现金流量的分析预测,严格限制无预算的资金支出,实施大额资金的跟踪监控,为企业管理者随时提供企业的现金流动状况,可以全面、系统、及时的掌握生产经营的主要过程与主要方面,使其在预测、决策、计划、控制等各个环节发挥积极能动作用。

4.强化企业责任成本管理。

成本费用控制不仅仅是财务人员的责任,也是各级管理人员和全体员工的责任,要细分落实成本费用指标,确保企业成本降低。

实施责任成本,提出降低成本的指标,从点滴做起,靠管理、靠技术进步降低成本。

5.实现企业财务管理信息化 遵循企业应用计算机信息技术的进程和规律,统筹规划、研究制定切实可行的企业管理信息化工作实施方案。

把企业有效的规章制度体现到计算机的应用管理程序上来予以固化,实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享,使预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化,保证资金流、物流、信息流置于严密监控之下。

6.科学优化企业投资决策 注意对投资项目进行深入细致的可行性研究,组织各方面人员进行筛选、论证,确保投资决策的科学性,降低投资风险。

中小企业由于自身资金规模有限,融资困难,筹资渠道少,应主要考虑对内投资,充实企业的主营业务,如新产品试产、对技术设备更新改造、产品营销网络拓宽和人力资源投资。

企业在资本积累达到一定规模后,可集中优势,面向自己熟悉的市场范围,寻找机会,发挥经营灵活、适应力强的特点,采取跟随者战略,稳健理财,适时扩大投资范围,进行专业化经营,尽量避免风险。

中小企业如何加强财务管理?

中小企业普遍存在生存能力弱、竞争力不强的状况,主要问题是企业内部管理出现问题,特别是不重视发挥财务管理的重要作用。

财务管理是企业管理的核心,对企业的资金进行合理的计划、调度、运用及分配,帮助企业控制风险、提高收益,所以有必要对中小企业财务管理的外部环境和内部问题进行深入的分析,并对如何进一步加强中小企业财务管理提出改进建议。

一、中小企业财务管理中存在的问题1.资金严重不足目前我国中小企业融资困难、资金严重不足,其主要原因有:一是中小企业信用等级低,资信相对较差。

二是中小企业经营风险高,中小企业经营规模不大,自有资金较少,技术水平落后, 经营业绩不稳定,抵御风险能力差,加上财务管理水平低下,信息缺乏客观和透明,给银行和投资方带来了投资风险。

2.财务意识薄弱,财务结构失衡一方面,有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转。

另一方面过度负债是高速成长企业的典型通病,也是财务危机的根源。

中小企业发展如此迅速,与高速成长战略有着直接关系。

高速成长战略必然会造成资金短缺,在自有资金不足的情况下,企业就不可避免地要负债经营。

而经营不利和内部财务管理弱化等因素又会加剧债务水平,造成企业过度负债。

在过度负债的情况下,企业的经营成本和财务压力就会加大,支付能力日渐脆弱,加快了财务危机的爆发,最终不可避免地走上了倒闭、破产的道路。

3.经营模式僵化,管理观念陈旧中小企业由于生存的压力,往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中,只要产品销路畅通,销售收入在不断增长,企业领导者就不太重视财务管理的建设,更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段,而没有把它视为一种管理工具。

大多数中小企业没有把财务管理放在企业管理的中心地位,而只是简单地追求产品销售的增长和市场份额的扩大。

这样的状况在企业生产经营还算顺畅的情况下还不是很大的问题,而一旦企业出现资金周转困难或利润大幅下降甚至严重亏损、企业无法正常运营等重大问题的时候,就会因为平时财务管理的工作不到位而不能立即做出正确的补救措施,从而使企业出现破产的危机,危及到企业的生存。

二、加强中小企业财务管理的对策1.量体裁衣,选择合适的财务管理目标中小企业在进行具体的财务管理操作之前,其经营者与财务负责人应该首先为企业制定合理的财务管理目标,因为财务管理目标具有导向约束和评价的功能,有了明确的目标以后,企业可以有明确的前进方向,能够制定具体的实施计划,去实现这样的目标,最后通过一个个目标的实现,来促进整个企业的快速、健康和长远的发展。

财务管理目标是在特定的理财环境中,通过组织财务活动,处理财务关系所要达到的目的。

从根本上说,财务目标取决于企业生存目的或企业目标,取决于特定的社会经济模式。

一般情况下,企业都会以企业价值最大化作为财务管理的目标,但是,中小企业有着不同于其他大型企业的特点,因此在财务管理目标的选择和确定上,必须要根据企业自身的需要和发展要求来制定,这样才可以充分发挥财务管理目标导向、约束和评价的功能,才可以指导企业向着科学的方向前进。

2.强化资金管理,加强财务控制现金流量管理是企业财务管理的中心,必须加强日常资金管理,尽可能使企业资金投放少、回收快、保持良性循环。

这就要求企业在应收账款管理、物资合理库存、设备购置与管理等方面作进一步细致入微的工作,协调好资金的流动性、安全性与效益性的关系。

这牵涉到企业内部管理的方方面面,企业经营者要转变观念,认识到管好、用好、控制好财务不单是财务部门的职责,而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。

各部门要层层落实,共同为企业资金的管理做出贡献。

(1)完善中小企业财务制度现代化的企业管理,特别是有效的财务管理,必须要有完整的财务资料,以帮助管理者分析过去和预测未来,使管理者看得远一点,以增强其风险意识。

为此,应从以下几个制度上入手加强管理。

首先重视企业财务的内部牵制制度。

内部牵制制度指涉及企业款项和财务收付、结算及登记的任何一项工作,必须由2 人或2 人以上分工处理,以起到一种制约的作用。

例如:出纳人员不得兼任稽查、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,即“管帐不管钱,管钱不管帐”。

这样既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整,又能使各职能部门的经办人员之间形成一种互相牵制的机制。

其次健全内部审计制度,实施对会计的再监督。

内部审计实施是再监督的一种有效的手段。

坚持内部审计机构与财务机构分别独立,保证内审人员独立于被审计部门,查错防弊,改善经营管理,保证中小企业持续健康的发展。

再次建立财务审批权限和签字制度。

在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的顺序进行审批;
在签字组合中规范了每一笔支出的单据应根据审批程序和审批权限完成必要的签字,同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务,对于没有完成签字组合的业务支出,出纳人员应拒绝执行。

由此对于控制发生不合理的支出及保持支出的合法性起到积极的作用。

(2)加强应收账款管理应收账款的存在使企业促进销售,增强竞争能力,但同时要避免应收账款对企业资金周转造成束缚及可能发生的坏帐损失。

在企业的调查中,36. 7 %的企业认为在资金方面目前面临的最主要困难和问题是“受三角债拖累”。

为了处理和解决好这一问题,中小企业可采用以下2 个措施:一是要健全信用制度并做好原始记录。

企业除了掌握应收账款明细账,进行帐龄分析外,应制定健全的催收及信用分析制度,以免造成销售信用泛滥、资金积压、坏帐过高,甚至诉讼的产生。

二是业务与收款可由一人负责,并据以评估其工作绩效。

(3) 保持适当的存货量适当的存货量既能保证经营业务的正常需要,也能使存货占有的营运资本降低到最低的限额。

适当的存货管理有赖于企业各部门的配合。

如当产品需求上升时,营业部门应立即察觉并将信息传达给企业其他部门,采购部门及生产部门就必须立即考虑此项变动因素,并安排在采购及生产计划中,同时财务部门也应妥善做出资金来源计划。

值得一提的是由于中小企业的生产经营规模一般都不大,这就决定了企业生产产品所需的原材料不多,生产的产品产量也不大,远距离的采购原料和销售产品是不经济的做法。

因此,尽可能地就近采购原料既可以节约采购成本,还可以减少原料的库存积压,减少了原材料对资金的占用。

同样的道理,尽可能地就近销售产品,可以节约销售费用、缩短产品库存周期,这样既减少了资金的占用,也加速了资金的回收,提高了资金的利用效率。

(4) 重视生产成本事前管理事前管理着重抓成本规划、产品设计和试制。

根据市场需求和企业产品价格水平、产销预测寻找目标成本。

目标成本交给设计、技术、生产和供应部门进行具体设计和落实,并不断改进设计,提高材料利用率。

采用廉价的代用材料,降低材料、协作件的采购价格,提高生产率,务求达到目标成本。

只有达到了目标成本,才能正式进行试制。

生产过程中的成本管理,采用标准成本(也叫预算成本、计划成本) 进行事前控制。

标准成本按成本形成的责任单位逐级分解落实到基层,按标准成本对生产过程实行管理,使成本管理发挥更积极的作用。

同时,也重视事后检查考核。

各个责任单位按期分析实际成本同标准成本的差异,实际成本低于标准成本的,要总结经验,巩固普及,实际成本高于标准成本的,要找出原因,采取措施,加以解决。

3.优化财务结构平衡高成长和稳健发展优化财务结构是企业财务稳健的关键。

其具体标志是综合资金成本低、财务杠杆效益高、财务风险适度。

企业应当根据经营环境的变化,对资本、负债、资产等进行结构性调整,使其保持合理的比例。

财务审批制度优化方案,财务支出审批制度

(1)建立最佳资本结构。

最佳资本结构是指一定时期内一种能使财务杠杆利益,财务风险筹资成本,企业价值等之间实现最佳均衡的资本结构。

资本结构安排是一个复杂的问题,因为它受到各方面因素的制约和影响,在设计最佳资本结构过程中必须考虑这些相关因素。

(2)优化负债结构。

负债结构性管理的重点是负债的到期结构。

由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致,这就要求企业在允许现金流量波动的前提下,确定负债到期结构应保持安全边际。

企业应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡,以确定既使风险最小、又能使企业盈利能力最大的长、短期负债比例。

(3)优化资产结构。

资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营,又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平。

因为流动资产过多,影响企业的效益;
流动资产过少,周转失灵,影响企业的正常经营。

经济越发展,财务管理就越重要。

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随着经济的日趋全球化,中国加入WTO ,中小企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力,积极进行企业管理的改革和创新,才能在激烈的竞争中走得长远。

财务管理是企业管理的核心,只有重视财务管理,搞好财务管理,企业的生产经营才能顺利进行。

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